Второй апелляционный арбитражный суд на днях утвердил решение Ярославского арбитражного суда в отношении ООО «Фирма «Инкомпроект», единоличным учредителем и директором которого является известный ярославский бизнесмен и самый богатый депутат Ярославской областной думыЕвгений Мухин. В соответствии с решением суда, вступившим в законную силу, Евгений Давыдович должен заплатить в городской и федеральный бюджеты более 470 миллионов рублей. Такова сумма недоплаченных фирмой налогов, а также пеней и штрафов.
О ФАБУЛЕ этого дела «Золотое кольцо» уже писало месяц назад. Решение о привлечении ООО «Фирма «Инкомпроект» к налоговой ответственности было вынесено налоговой службой по результатам проверки еще год назад — 30 сентября 2009-го. Руководство «Инкомпроекта» это решение оспорило в Ярославском арбитражном суде, который летом нынешнего года оставил его в силе. Проверяя деятельность ООО «Фирма «Инкомпроект», единоличным учредителем и директором которого является Е. Д. Мухин, налоговая инспекция пришла к выводу, что фирма использовала схему получения необоснованной налоговой выгоды.
Проверялась деятельность «Инкомпроекта» с начала 2005 года до конца 2007 года. На этот период ООО «Фирма «Инкомпроект» имело в собственности 24 зарегистрированных объекта недвижимости: торговые центры «Космос-1» и «Космос-2» на Ленинградском проспекте, «Космос-3» на проспекте Авиаторов, ТК «Олимп» на улице Угличской, ресторан «Якорь» на улице Подзеленье, ателье на улице Кирова, магазин «Алмаз» на проспекте Ленина, магазин на углу Володарского и Свердлова, помещения по адресу: Свободы, 62 (бывший Ярославский завод топливной аппаратуры), полторы тысячи квадратных метров по соседству, в культурно-спортивном комплексе «5 звезд», и другие помещения. Эти объекты «Инкомпроект» сдавал в аренду и тем самым, говоря казенным языком, извлекал доходы. Для того чтобы получать необоснованную налоговую выгоду, в фирме «Инкомпроект» действовала хорошо разработанная схема: фирма сдавала площади в торговых центрах и другие помещения по минимальной цене своим работникам и родственникам, зарегистрированным индивидуальными предпринимателями. А те, в свою очередь, эти помещения сдавали в субаренду, но уже по ценам в десятки раз выше. Все фиктивные индивидуальные предприниматели находились на упрощенной системе налогообложения, которая предусматривает их освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на имущество физических лиц, также индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС. В результате неучтенный левый доход от аренды в чистом виде шел «Инкомпроекту», а в бюджет поступали налоги от минимального дохода, того, который рассчитывался из минимальной арендной ставки. Для минимизации налогов фирмой использовался и метод распределения крупных торговых площадей на более мелкие с последующей сдачей в субаренду одному крупному субарендатору.
Доказательством того, что большинство индивидуальных предпринимателей-арендаторов — это подставные лица, по мнению налоговой инспекции, служит целый ряд фактов: все вопросы, связанные с суб-арендой торговых площадей, решались не с индивидуальными предпринимателями, а непосредственно с ООО «Фирма «Инкомпроект». Вся документация индивидуальных предпринимателей-арендаторов по получению помещений в аренду и сдаче их в субаренду находилась в ООО «Фирма «Инкомпроект», ведение всего бухгалтерского, налогового учета, делопроизводства, юридическое обеспечение сдачи имущества в аренду осуществлялось «Инкомпроектом». В 36 типовых договорах субаренды в качестве адреса индивидуального предпринимателя-арендатора везде был указан адрес: ООО «Фирма «Инкомпроект», г. Ярославль, ул. Чайковского, 9. Контрольно-кассовые аппараты предпринимателей-арендаторов для получения наличной арендной платы зарегистрированы также по юридическому адресу ООО «Фирма «Инкомпроект».
И кроме того, эти индивидуальные предприниматели-арендаторы являются или являлись работниками ООО «Фирма «Инкомпроект» либо состоят в родственных отношениях с директором и учредителем ООО «Фирма «Инкомпроект» Евгением Давыдовичем Мухиным и заместителем директора ООО «Фирма «Инкомпроект» Григорием Макаровичем Куликом. Минимизации налогообложения служило и безучетное движение денег между фигурантами этого бизнеса. Денежные суммы перечислялись от одного предпринимателя к другому, а также индивидуальному предпринимателю Мухину Е. Д. и ООО «Фирма «Инкомпроект» в виде финансовой помощи без оформления договоров займа и без письменной просьбы об этом.
Для того чтобы доказать факты получения ненадлежащей налоговой выгоды, налоговая инспекция проделала поистине титаническую работу. Были проанализированы сотни выписок банка на счетах индивидуальных предпринимателей и на счетах Е. Д. Мухина. Результаты этого расследования показали, в частности, что суммы, внесенные за период проверки на расчетный счет ИП Е. Д. Мухиным, несоизмеримы с его доходами от предпринимательской деятельности, заявленными в декларациях, представленных в налоговую инспекцию, — они в сотни раз выше. Эти «неучтенные» денежные средства затем переводились, в частности, на счета комитета по управлению муниципальным имуществом Ярославля в счет оплаты приобретенной Е. Д. Мухиным муниципальной собственности.
Стоит напомнить, что за последний год с небольшим Евгений Давыдович Мухин успел купить три муниципальных рынка — Угличский, Заволжский и Дзержинский — и еще кое-какую более мелкую недвижимость. Последнее его крупное приобретение — универмаг «Ярославль» на площади Труда, выгодно купленный 10 ноября за 205 миллионов рублей.
Марина РУМЯНЦЕВА.
